Tjänstepension för företagare, så kompenserar du saknat avtal

Sammanfattning

Som företagare har du ofta ingen kollektivavtalad tjänstepension. Det betyder att du själv behöver kompensera för det som annars hade satts av automatiskt av en arbetsgivare, ofta runt 4,5 % upp till 7,5 inkomstbasbelopp och en högre andel däröver. Den här guiden förklarar logiken och visar tre vanliga vägar att lösa det.

Information, inte individuell rådgivning. Skatte- och pensionsregler för företagare är komplexa, kontrollera alltid mot Skatteverket och Pensionsmyndigheten.

Varför företagare ofta hamnar efter

En anställd får tjänstepension som ett tillägg utöver lön. För dig som driver bolag eller enskild firma finns ingen sådan automatik. Sätter du inte själv av motsvarande, blir den totala pensionen lägre.

Två särskilt viktiga punkter:

1. Lön driver allmän pension. Den allmänna pensionen baseras på pensionsgrundande inkomst. Tar du ut för låg lön i ditt AB tappar du där.
2. Inget avtal sätter av automatiskt. Du behöver själv bygga upp en motsvarighet till tjänstepension.

Källa: Pensionsmyndigheten, pension för företagare.

Tre vanliga vägar för aktiebolag

1. Ta ut tillräckligt hög lön

För att få full effekt i den allmänna pensionen behöver du nå brytpunkten för pensionsgrundande inkomst (8,07 inkomstbasbelopp). Det är ofta utgångspunkten innan utdelning övervägs.

2. Pensionsförsäkring i bolaget

Företaget kan teckna en tjänstepensionsförsäkring för dig som ägare. Premier är avdragsgilla i bolaget enligt vissa regler:

• Huvudregel: avdrag upp till 35 % av din lön, max 10 prisbasbelopp.
• Kompletteringsregel: möjlighet till större engångsbelopp i vissa situationer (t.ex. nära pension utan tidigare sparande).

Detaljer hos Skatteverket: Avdrag för pensionskostnader.

3. Direktpension

Bolaget gör en avsättning till en kapitalförsäkring och pantsätter den till dig. Inget direkt avdrag vid avsättning, men avdrag medges senare när pensionen betalas ut. Mer flexibelt men kräver god dokumentation.

Enskild firma, det här gäller

I enskild firma kan du göra avdrag för eget pensionssparande direkt i deklarationen, inom samma huvudregel som ovan (procent på inkomst av näringsverksamhet). Privat ISK-sparande är ofta ett komplement, men det är inte avdragsgillt.

Allmän pension byggs upp på din nettoinkomst i firman, så även här gäller principen att tillräcklig redovisad inkomst behövs.

Mini-case, AB-ägare jämför två scenarier

Antag 35-årig ägare med vinst i bolaget på 800 000 kr/år.

Vilken som passar beror på bolagets ekonomi, livssituation och hur lång tid du har kvar till pension.

Vanliga fallgropar

1. För låg lön. Optimera mot brytpunkten för pensionsgrundande inkomst innan du gör utdelning.
2. Glömt sjuk- och föräldraförsäkring. Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) bygger också på lön. Företagare utan tjänstepension har ofta också svagare riskskydd.
3. Sparat bara i ISK. ISK är bra som komplement men ger inte avdrag och skapar inte pensionsgrundande inkomst.
4. Ingen översyn när bolagets resultat ändras. Pensionsavsättning bör revideras årligen i takt med vinsten.

Snabb åtgärdslista (årlig översyn)

• Räkna på lägsta lön som ger full pensionsgrundande inkomst.
• Bedöm pensionsavsättning enligt huvudregeln (max 35 %, tak 10 prisbasbelopp).
• Stäm av sjukförsäkring (SGI), eventuellt försäkring via bolaget.
• Logga in på minpension.se och se prognosen.
• Boka årlig avstämning med revisor eller redovisningskonsult.

FAQ

Räcker utdelning för pensionen? Nej. Utdelning är inte pensionsgrundande inkomst. Du måste ha lön för att bygga allmän pension.

Kan jag pensionsspara privat och dra av? Allmänt avdrag för privat pensionssparande är borttaget för anställda men finns kvar för företagare under vissa förutsättningar. Se Skatteverket för aktuella regler.

Vad är skillnaden mellan tjänstepensionsförsäkring och direktpension? Tjänstepensionsförsäkring ger avdrag direkt vid premiebetalning. Direktpension är en avsättning som pantsätts till dig och beskattas/dras av senare. Båda har sina användningsområden.

Källor och vidare läsning (kontrollerat april 2026)

• Pensionsmyndigheten: Pension för företagare
• Skatteverket: Avdrag för pensionskostnader
• Verksamt.se: Pension som företagare
• Konsumenternas: Pension

Relaterat

• Löneväxling till pension, när lönar det sig?
• ISK eller kapitalförsäkring för pensionssparande?
• PPM och premiepension, så fungerar det och så väljer du